+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Ндфл с аренды квартиры одним физическим лицом удрукого физического лица

Какие налоги уплачивает арендодатель, сдающий в наем свою квартиру? Какие налоги и в какой срок должны быть уплачены физическим лицом — арендодателем в рассматриваемой ситуации, есть ли льготы? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В рассматриваемой ситуации у физического лица возникает обязанность по уплате в НДФЛ в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть календарным годом. Физические лица, являющиеся инвалидами II группы, при исчислении НДФЛ имеют право на получение стандартного налогового вычета в размере рублей за каждый месяц налогового периода. Обязанности по уплате других налогов в связи с предоставлением имущества в аренду у физического лица в данном случае не возникает.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоги при аренде имущества у физлица

Плательщик ндфл по договору аренды с физическим лицом

Налог при сделках с недвижимостью Налог при сделках с недвижимостью На основании пп. Сумма дохода, полученного по договору купли-продажи недвижимого имущества, определяется исходя из стоимости реализованного объекта имущества или доли в праве см.

Письмо ФНС России от Физические лица, получившие в налоговом периоде календарном году такие доходы, обязаны согласно пп. Если налогоплательщиком продан жилой объект, который принадлежал ему и его несовершеннолетнему ребенку на праве общей долевой собственности, то в связи с получением доходов несовершеннолетний ребенок также признается налогоплательщиком НДФЛ ст.

При этом несовершеннолетние дети участвуют в налоговых правоотношениях через своих законных представителей, в качестве которых могут выступать родители ребенка или опекуны попечители ст. Поэтому в данном случае налоговая декларация по форме 3-НДФЛ должна быть представлена как в отношении доходов, приходящихся на долю родителя, так и в отношении доходов, приходящихся на долю несовершеннолетнего ребенка налогоплательщика.

Налоговая декларация ребенка заполняется и подписывается его законным представителем. Для родителей таким подтверждающим документом является свидетельство о рождении ребенка.

Поэтому при исчислении суммы налога, подлежащего уплате с таких доходов, сумма налогооблагаемого дохода может быть уменьшена на суммы полагающихся налогоплательщику стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов.

Поэтому при исчислении суммы налога, подлежащего уплате с таких доходов, сумма налогооблагаемого дохода не может быть уменьшена на суммы налоговых вычетов.

Налоговыми резидентами Российской Федерации признаются физические лица, которые находились на территории Российской Федерации не менее дней в календарном году. Данное положение распространяется на всех физических лиц независимо от их гражданства и соответствует принципам, провозглашенным в п.

Следовательно, если гражданин Российской Федерации, постоянно проживающий в Германии, получил в г. Размеры вычетов при продаже недвижимого имущества При налогообложении доходов от продажи недвижимого имущества налогоплательщики вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп.

Указанный вычет предоставляется налогоплательщикам при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства по окончании налогового периода на основании соответствующих документов, подтверждающих срок нахождения этого имущества в собственности налогоплательщика, а также при необходимости - размер фактически произведенных расходов, связанных с его приобретением и реализацией.

Положениями пп. При этом размер имущественного налогового вычета, предоставляемого в отношении доходов от продажи каждого из объектов недвижимого имущества, реализованного в налоговом периоде, определяется отдельно и зависит от времени нахождения этого имущества в собственности налогоплательщика.

Имущество находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет В частности, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающих в целом 1 млн руб.

Таким образом, общий размер вычета, который может быть предоставлен налогоплательщику в отношении всех проданных им в налоговом периоде объектов недвижимого имущества, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не может превышать в целом 1 млн руб. Возможность переноса остатка имущественного налогового вычета, установленного пп.

Перечень видов недвижимого имущества, при продаже которых налогоплательщики вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, является закрытым и расширительному толкованию не подлежит. Пример 1. Физическим лицом в ноябре г. Условиями договора предусмотрено, что покупатель уплачивает продавцу руб.

Рассмотрим, в каком размере в данном случае может быть предоставлен имущественный налоговый вычет налогоплательщику - продавцу квартиры. В соответствии с п. Пунктом 2 ст. На основании п.

В данном случае исходя из условий договора купли-продажи квартиры налогоплательщик - продавец квартиры вправе при определении налоговой базы по НДФЛ по доходам, полученным в г. При этом налогоплательщик не вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в отношении суммы дохода от продажи в г.

Имущество находилось в собственности налогоплательщика более трех лет До вступления в силу Федерального закона от В соответствии со ст. Положения нового п. На основании ст. Федеральным законом от Из данного положения следует, что доходы, получаемые физическими лицами от реализации любого имущества, принадлежащего им более трех лет, не облагаются НДФЛ, в силу чего у них не возникает обязанности уплачивать НДФЛ в бюджет.

При этом налогоплательщики не обязаны, как это было ранее установлено ст. Таким образом, если налогоплательщик в г. Вычет в размере фактических расходов Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета в пределах максимально установленного размера вычета в отношении доходов от продажи объектов недвижимого имущества в целом 1 млн руб.

Следует обратить внимание на то, что расходами, связанными с получением доходов от продажи имущества, могут признаваться расходы налогоплательщика-продавца по приобретению реализованного имущества, затраты на неотделимые улучшения этого имущества, его предпродажную подготовку, а также расходы, понесенные налогоплательщиком-продавцом при его продаже например, оплата услуг риелтора, агента, нотариуса и т.

Новый вид имущественного налогового вычета Статьей 4 Федерального закона от Здесь следует обратить внимание на то, что в соответствии с п. Сказанное означает, что налогоплательщики вправе в г. Установление срока нахождения имущества в собственности налогоплательщика Как было ранее отмечено, размер имущественного налогового вычета, предусмотренного пп.

Нередки случаи, когда налогоплательщику сложно определить фактический срок владения имуществом, основываясь непосредственно на имеющихся у него правоустанавливающих документах. Пример 2. В соответствии со свидетельством о праве собственности квартира являлась объектом индивидуального права собственности мужа с г.

В результате развода общее имущество супругов было разделено между супругами по их соглашению, согласно которому полное право распоряжения этой квартирой в апреле г. В декабре г.

Исходя из правоустанавливающих документов срок нахождения проданного имущества в собственности налогоплательщика, реализовавшего квартиру, составляет менее трех лет. В связи с этим при декларировании в г. Вместе с тем с учетом п. Пунктом 4 ст. При этом доли супругов признаются равными, если иное не предусмотрено договором между супругами.

Таким образом, срок владения одним из супругов конкретным объектом имущества, полное право распоряжения которым такой супруг получил в результате произведенного раздела общего имущества, нажитого во время брака, исчисляется с даты приобретения этого объекта на имя любого из супругов ранее.

Следовательно, в данном случае бывшая супруга при декларировании в г. Пример 3. Налогоплательщиком в связи со сносом дома в декабре г. Рассмотрим, как в этом случае будет определяться период нахождения квартиры в собственности налогоплательщика для целей получения имущественного налогового вычета по доходам от продажи объекта недвижимости: как находившегося в его собственности менее трех лет или, учитывая, что квартира получена взамен утраченной им при сносе дома, может быть учтен также и период, когда в собственности налогоплательщика находилась квартира в снесенном доме.

Особенности заключения договора купли-продажи недвижимости, связанные со спецификой предмета купли-продажи, определены параграфом 7 гл. При отсутствии в договоре этих данных условие о недвижимом имуществе, подлежащем передаче, считается не согласованным сторонами, а соответствующий договор не считается заключенным.

В данном случае предметом договора купли-продажи недвижимости может являться только новая квартира, принадлежащая налогоплательщику менее трех лет, поскольку право собственности на недвижимое имущество возникает согласно ст. Таким образом, для целей определения размера имущественного налогового вычета, который может быть предоставлен налогоплательщику в отношении доходов от продажи новой квартиры, срок нахождения реализованного имущества в собственности налогоплательщика исчисляется от даты государственной регистрации права на эту квартиру.

Поэтому при декларировании в г. Продажа недвижимого имущества, находившегося в общей долевой или в общей совместной собственности!! В случаях продажи имущества, находящегося в общей совместной собственности нескольких совладельцев, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества по договоренности между всеми совладельцами на основании их письменного соглашения.

Вместе с тем необходимо учитывать, что положения пп. При этом право на получение имущественного налогового вычета ставится в зависимость от того, что именно является объектом договора купли-продажи. Под долей долями в жилых помещениях в данном случае следует понимать часть жилого объекта, выделенную в натуре, а не долю в праве общей долевой собственности на жилое помещение.

Как указано в п. Следовательно, жилищное законодательство рассматривает комнату и долю доли в квартире в качестве самостоятельного объекта жилищных отношений. По смыслу положений пп.

Кроме того, в п. Поэтому при продаже доли долей в квартире, являющейся самостоятельным объектом договора купли-продажи и находившейся в собственности одного налогоплательщика менее трех лет, имущественный налоговый вычет по доходам от продажи такой доли долей в квартире предоставляется в размере, не превышающем 1 млн руб.

Документами, подтверждающими, что доля доли в жилом помещении выделена в натуре, могут, в частности, являться свидетельство о праве собственности, договор купли-продажи и иные представленные налогоплательщиком в налоговый орган документы.

При реализации жилого дома, квартиры или комнаты как единого жилого объекта, находящегося в собственности нескольких совладельцев, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле в праве собственности.

Пример 4. Определим, в каком размере может быть предоставлен имущественный налоговый вычет каждому из бывших совладельцев в отношении доходов, полученных ими от продажи принадлежащих им долей в квартире при подаче ими в налоговый орган налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ за г.

В данном случае в обоих случаях предметом договора купли-продажи являлась доля в квартире, выделенная в натуре, а не доля в праве собственности на это имущество. Пример 5. Из договора купли-продажи квартиры следует, что мать и дочь продали в г.

Рассмотрим вопрос о том, в каком размере может быть предоставлен имущественный налоговый вычет в отношении доходов от продажи квартиры каждому из бывших совладельцев при подаче им в налоговый орган налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ за г. В данном случае совладельцами была продана вся квартира, принадлежавшая им на праве равнодолевой собственности менее трех лет, то есть жилой объект отчуждался в целом, а не по долям.

Пример 6. Физическое лицо получило в г. Определим, в каком размере налогоплательщику может быть предоставлен имущественный налоговый вычет в отношении доходов от продажи квартиры при подаче им в налоговый орган налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за г. В ситуации, когда реализованный жилой объект был ранее приобретен одним налогоплательщиком по долям в различные сроки, как и в предыдущем случае, можно говорить об одновременном применении двух видов имущественного налогового вычета.

В данном случае налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в связи с продажей всей квартиры в следующем порядке: в ч. Продажа нескольких объектов недвижимого имущества Нередки случаи, когда граждане совершают в одном налоговом периоде несколько сделок купли-продажи объектов недвижимого имущества.

Разберемся на конкретных примерах, в каком порядке налогоплательщикам следует определять в таких случаях размер полагающегося им имущественного налогового вычета.

Пример 7. Налогоплательщик, владевший на праве собственности тремя земельными участками менее трех лет, в г. Определим возможные варианты предоставления налогоплательщику имущественных налоговых вычетов в отношении доходов, полученных им от продажи в одном налоговом периоде трех земельных участков.

Кроме того, в отношении доходов от реализации каждого объекта имущества вычет может определяться отдельно. В частности, в данном случае возможны следующие варианты определения размера имущественных налоговых вычетов: при наличии у налогоплательщика документально подтвержденных расходов по приобретению указанных земельных участков вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму таких расходов, связанных с получением этих доходов; если документально подтвержденные расходы по приобретению имеются у налогоплательщика не по каждому земельному участку, то он вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму расходов по приобретению того из участков, по которому у него имеются соответствующие расходные документы, а в отношении других участков налогоплательщик вправе заявить имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем в целом 1 млн руб.

Пример 8. Физическим лицом в г. Рассмотрим возможные варианты определения размера имущественных налоговых вычетов.

Об удержании НДФЛ при аренде квартиры у физического лица

В общем случае налоговыми агентами признаются организации, от которых или в результате отношений с которыми физическое лицо получило доходы п. При этом в п. Но из этого правила есть исключения. В частности, оно не применяется в отношении доходов, по которым исчисление сумм и уплата налога производятся в соответствии со ст. Подпунктом 1 п.

Налогообложение доходов физического лица, сдающего в аренду жилую так это то, что он должен быть занят одним и тем же лицом или семьей в декларацию, с целью уплаты на доходы физического лица (3-НДФЛ). квартиры, имеет право сдавать её не только другому физическому лицо, но и.

Обзор писем Минфина РФ и ФНС по налогу на доходы физических лиц за 2014 год

В соответствии с общими требованиями Налогового кодекса Российской Федерации далее — НК РФ налогом, который обязаны уплатить физические лица граждане , продающие свое жилье, является налог на доходы физических лиц далее — НДФЛ. Вместе с тем, конкретная сумма НДФЛ, подлежащая уплате гражданином, всегда зависит от ряда обстоятельств, наиболее важным из которых является срок владения квартирой на праве собственности. Согласно пункту Если же ко дню заключения договора купли-продажи продавец владел квартирой на праве собственности менее трех лет, НДФЛ подлежит уплате. Именно в этом случае приобретает актуальность вопрос фактического занижения цены договора купли-продажи квартиры как способа минимизации размера НДФЛ к которым относится и налог на продажу недвижимости. Чаще всего продавцы квартир формально снижают рыночную стоимость квартиры, отражаемую в договоре купли-продажи, до 1 рублей. Действительно, действующее законодательство не обязывает граждан продавать квартиры исключительно по средним рыночным ценам. Более того, в декларации о доходах продавец квартиры должен сослаться именно на стоимость квартиры, указанную в договоре купли-продажи. Из содержания статей 40 и Сами налоговые органы не вправе проверять правильность применения цен по таким сделкам, за исключением случаев заключения сделок взаимозависимыми лицами, а также ряда иных случаев, предусмотренных пунктом 2 статьи 40 НК РФ.

Сдача нежилого помещения в аренду физическим лицом юридическому лицу

Если организация удержала НДФЛ при выплате заработной платы за первую половину месяца, то зачесть ошибочно перечисленные суммы в счет предстоящих платежей по НДФЛ не удастся. В такой ситуации придется уплатить НДФЛ при выдаче сотрудникам зарплаты, а первую сумму, которая не признается налогом, отдельно возвращать. Каков порядок обложения НДФЛ задатка, полученного по предварительному договору купли-продажи НДФЛ: налогообложение доходов в виде дивидендов, полученных от российской организации гражданином Республики Беларусь НДФЛ: является ли банк налоговым агентом, если банк по договорам купли-продажи реализует физлицам векселя третьих лиц и на основании договоров домициляции с организациями - эмитентами указанных векселей осуществляет оплату векселей при их предъявлении физическими лицами в срок к платежу

Статья Доходы, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц 1.

Имущественный налоговый вычет

НДФЛ уплачивается при выплате дохода одним платежным документом пп. IV НК Украины. Если арендная плата выплачивается в неденежной форме или наличностью из кассы, налог уплачивается в течение трех банковских дней со дня, следующего за днем такого начисления выплаты, предоставления пп. Если доход начислен, то есть составлен первичный документ например, по договору аренды последним днем месяца , но не выплачен, НДФЛ следует уплатить не позднее 30 календарных дней, следующих за месяцем начисления дохода пп. При начислении дохода физическому лицу согласно п. Отражение арендных выплат в форме N 1ДФ Информацию о суммах дохода, начисленного предоставленного в виде арендной платы, а также удержанных и перечисленных с него НДФЛ и военного сбора налоговый агент должен показать в Налоговом расчете по форме N 1ДФ.

Налоги и налогообложение

Как оформляется расторжение договора аренды Здравствуйте, уважаемые читатели блога KtoNaNovenkogo. Договорные отношения — неотъемлемая часть нашей жизни, иногда мы договариваемся на словах, а иногда вынуждены подписывать документальные договоры. В этой статье мы рассмотрим форму договора, который является одним из самых актуальных на сегодняшний день — договор аренды. Мы в деталях с образцами проанализируем договор аренды транспортного средства, а также договор аренды помещения жилого и нежилого. Договор аренды — это… Начнем с терминологии: договор — это документ, заверяющий факт какой-либо сделки между ее сторонами.

Физическое лицо имеет в собственности нежилое помещение. Оно дает этим нежилым помещение другому физическому лицу. Прецедент в том, что арендатор утверждает что должен удерживать 13 % НДФЛ. . В этой связи передача имущества в аренду является одним из способов.

Налог на доходы физических лиц

Впервые он был введен в Англии в г. В г. В России закон о подоходном налоге был принят в г.

Аренда имущества у физического лица: кто исчисляет налог?

Обобщение практики применения главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации налог на доходы физических лиц и главы Разовые сделки купли-продажи, оформляемые с помощью счетов-фактур и товарных накладных и оплачиваемые в безналичной форме, относятся к оптовой, а не розничной торговле, поэтому доход от данного вида деятельности подлежит уплате как налог на доходы физических лиц. Предприниматель обратился в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенного по результатам проведения выездной проверки. В ходе проверки налоговым органом установлено, что предприниматель, являясь плательщиком единого налога на вмененный доход, осуществлял реализацию товаров юридическим лицам за безналичный расчет без заключения договоров поставки, но с оформлением счетов-фактур и товарных накладных. Данный вид деятельности расценен налоговым органом как оптовая торговля, налогообложение которой должно производится по общей системе налогообложения. Предприниматель оспаривал решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и доначислении налога на доходы физических лиц, поскольку полагал, что им осуществлялась розничная торговля товарами, а реализуемый товар приобретался юридическими лицами покупателями не с целью перепродажи, а для собственного потребления.

Как оформить сотрудника на работу внешним совместителем Вопрос Физическое лицо имеет в собственности нежилое помещение.

Дата размещения статьи: Президиум ВС РФ высказал свое мнение о назначении налогового вычета по НДФЛ: в результате применения налогового вычета по НДФЛ доход физического лица налогоплательщика должен приблизиться к своей сути - экономической выгоде, которую определяет ст. Денежные средства, полученные физическим лицом в долг, не признаются доходом, подлежащим обложению НДФЛ. Денежные средства предоставлены физическому лицу в долг на условиях возвратности и срочности. Следовательно, полученная в долг сумма не образует выгоды, извлекаемой физическим лицом от предоставления ему займа. Согласно ст. При получении физическим лицом в долг денежных средств по беспроцентному займу от другого физического лица не возникает доход, подлежащий обложению НДФЛ, поскольку субъектный состав лиц, при вступлении в отношения с которыми у физического лица может возникнуть облагаемая НДФЛ материальная выгода, прямо определен пп.

Платить ли налог от сдачи квартиры? Нужно ли платить налог от сдачи квартиры в аренду? На сегодняшний день вопрос аренды и съема жилья необычайно актуален.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как налоговая выявляет тех, кто сдает квартиры в аренду
Комментарии 11
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Леонид

    Какие чёкнутые,с банками связываются!

  2. Владислава

    Когда вступит в силу этот закон?

  3. Конон

    Нам нужен слуга народа.

  4. Будимир

    Чтобы он не думал съебать за бугор. Чтобы ему было удобно и комфортно у себя на Родине!

  5. Никодим

    Всё очень интересно, но ксерокопия ! У меня копия с Кэнон, как теперь? А серьезно спасибо за канал!

  6. ntaninki

    Полезная информация. Полностью согласна.

  7. Модест

    Уважаемый коллега, давно смотрю ваш канал (подписался недавно), т.к. вы и Александр привнесли на просторы интернета действительно интересный контент, отражающий реальную адвокатскую практику. Таких как вы больше нет (столь же интересных для молодых коллег по цеху и полезных для обывателей).

  8. trafmerbohou69

    1. Заключение и регистрация договора.

  9. Нинель

    У поліці обідньої перерви не повинно бути це якась мутотень і непорядок !

  10. soisiothuper

    Какой ужасный звук !

  11. Савелий

    Скоти єбані вся наша ВР