+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Возмещение расходов на проезд в отпуск облагается ндфл

На основании подп. Выплачиваемая сотруднику компенсация таких затрат не облагается НДФЛ в силу абз. Однако в Налоговом кодексе РФ не уточнено, как следует поступить компании в тех случаях, когда работник отзывается из отпуска и сразу же направляется в командировку или когда после ее окончания остается отдыхать в месте командирования на время отпуска и возвращается к месту работы уже после отпуска. В рассматриваемом Письме Минфин России направил соответствующие разъяснения. При отнесении упомянутых затрат к расходам, признаваемым в целях налогообложения прибыли, необходимо учитывать, что расходы на проезд будут понесены независимо от места нахождения работника, направляемого в командировку. Соответственно, организация-работодатель вправе включить в состав прочих расходов стоимость проезда работника из места проведения отпуска к месту командирования, а затем к месту постоянной работы подп.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Компенсация расходов на отпуск для лиц, работающих на Севере 2017 - компенсация отпуска 2017!

оплата проезда

Дата размещения статьи: Но он имеет свою особенность: этот налог удерживается непосредственно из доходов работника, что может создавать определенные проблемы. Кроме того, меняются и виды доходов, что вызывает вопросы о необходимости выполнения работодателями обязанностей налогового агента и удержании НДФЛ с доходов физических лиц.

Хотя нередко вопросы возникают и по уже известным выплатам. Мы рассмотрели конкретные ситуации, возникающие в хозяйственной деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей, и с учетом мнения Минфина и ФНС ответили на вопрос о том, удерживать ли НДФЛ при осуществлении различных выплат работникам.

Согласно ст. Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу. При этом Налоговым кодексом установлен ряд особенностей в части определения налоговой базы, в том числе: - при получении доходов в натуральной форме - ст.

Доходы, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложения , определены в ст. Напомним, что "упрощенцы" не освобождаются от обязанностей налогового агента.

В частности, они должны удерживать НДФЛ с выплат в пользу физических лиц п. Эти общие положения действующего налогового законодательства имеют практическую реализацию.

Рассмотрим конкретные ситуации. Прием на работу: оплата кандидатам проезда и проживания Миграция населения в последние годы резко возросла: уже никого не удивишь переездом в другой регион из-за того, что там гражданин нашел работу.

С другой стороны, и работодатели заинтересованы в поиске нужных кадров. Отдельные работодатели готовы оплачивать потенциальным работникам проезд к месту собеседования и проживание или возмещать понесенные кандидатами расходы. Возникает ли в этом случае у претендента на вакантное место доход и нужно ли удержать с него НДФЛ?

Если удержать НДФЛ надо, то как это сделать? Как уже было отмечено, в силу п. Перечень доходов, освобождаемых от налогообложения, содержится в ст. Так, в соответствии с п. Статьей ТК РФ определено, что при переезде работника по предварительной договоренности с работодателем на работу в другую местность работодатель обязан возместить ему расходы на переезд работника, членов его семьи и провоз имущества, а также расходы на обустройство на новом месте жительства.

По мнению представителей Минфина, приведенному в Письме от Признана необоснованной и ссылка на то, что приглашение на собеседование осуществляется исключительно в интересах организации, поскольку такое собеседование проводится и в интересах физических лиц, претендующих на поступление на работу в данную организацию.

Соответственно, оплата за налогоплательщика полностью или частично организациями товаров работ, услуг в его интересах, в соответствии с пп. В этом случае организация индивидуальный предприниматель , в том числе применяющая УСНО, признается налоговым агентом и обязана исполнять обязанности, предусмотренные для налоговых агентов ст.

При этом согласно п. В рассматриваемом случае возможны два варианта: - физическое лицо самостоятельно оплачивает стоимость проезда и проживания в месте проведения собеседования, а организация впоследствии возмещает указанные расходы; - организация приобретает данным лицам проездные документы и оплачивает стоимость проживания, при этом никаких доходов в денежной форме претендентам не выплачивается.

В первом варианте НДФЛ с сумм такого возмещения должен удерживаться налоговым агентом при выплате сумм доходов. Никаких трудностей здесь нет. Во втором варианте налог удерживать не с чего, поэтому применяются положения п.

В этом случае исчисление, декларирование и уплата НДФЛ с указанных доходов производятся физическими лицами - получателями доходов самостоятельно по итогам налогового периода. Путевки для работников и членов их семей Одной из форм поощрения работников является оплата путевок для них и членов их семей.

Возникает ли в этом случае у работника облагаемый НДФЛ доход? Доходы, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложения , приведены в ст. Пунктом 9 данной статьи установлено, что не подлежат обложению освобождаются от обложения НДФЛ суммы компенсации оплаты работодателями стоимости путевок в определенных случаях.

Во-первых, установлен круг лиц, которым работодатель может оплатить стоимость путевки или компенсировать ее, чтобы она не облагалась НДФЛ: - работники и или члены их семей; - бывшие работники, уволившиеся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или старости; - инвалиды, не работающие в данной организации; - дети, не достигшие возраста 16 лет.

Во-вторых, законодатель установил критерии признания путевок, компенсация оплата стоимости которых может не облагаться НДФЛ: - путевки, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями; - эти организации должны находиться на территории РФ.

Отдельно установлено, что туристские путевки в данный перечень не входят. Это не означает, что работодатель не вправе оплатить своему работнику и членам его семьи путевку, например, в Египет. Но ее стоимость будет облагаться НДФЛ. В целях применения гл.

К санаторно-курортным организациям, осуществляющим лечебный процесс, относятся организации, имеющие статус лечебно-профилактических организаций и функционирующие на основании предоставленной в соответствии с законодательством РФ лицензии на осуществление медицинской деятельности ст.

Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, утвержденным Постановлением Госстандарта России от При этом документами, подтверждающими отнесение организации к санаторно-курортным или оздоровительным учреждениям, могут быть лицензия организации, учредительные документы, содержащие указание на вид осуществляемой ею деятельности.

Отметим также, что для применения освобождения от обложения НДФЛ стоимости путевок на основании п. Это означает, что не важно, сам ли работник купил путевку, стоимость которой затем компенсируется работодателем, или организация купила путевку, а затем передала ее работнику.

Не имеет значения также факт полной или частичной оплаты стоимости путевки. Непосредственно порядок оплаты или компенсации работникам стоимости санаторно-курортных путевок устанавливается локальным актом работодателя.

Специально для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСНО, отметим, что согласно п. Соответственно, если работодатель применяет УСНО, то при выполнении всех условий, установленных п. При этом стоимость путевок учесть в расходах при УСНО нельзя. При невыполнении всех приведенных выше требований оплаченная работодателем стоимость путевок включается в доход физического лица, подлежащий обложению НДФЛ.

Остановимся на детских путевках. Пункт 9 ст. Таким образом, суммы компенсации оплаты организацией стоимости путевок детям, не достигшим возраста 16 лет, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, освобождаются от обложения НДФЛ на основании п.

В г. В силу Федерального закона от В соответствии со ст. Статьей 12 Федерального конституционного закона N 6-ФКЗ определено, что на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя действуют документы, в том числе разрешительные документы лицензии, кроме лицензий на осуществление банковских операций и лицензий разрешений на осуществление деятельности некредитными финансовыми организациями , выданные государственными и иными официальными органами Украины, государственными и другими официальными органами Автономной Республики Крым, государственными и иными официальными органами г.

Севастополя, без ограничения срока их действия и какого-либо подтверждения со стороны государственных органов РФ, государственных органов Республики Крым или государственных органов города федерального значения Севастополя, если иное не вытекает из самих документов или существа отношения.

Таким образом, оплата работодателем своим работникам стоимости путевок, приобретаемых с Севастополя, на основании п. Оплата проезда к месту проведения отпуска и обратно работникам организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях Статьей ТК РФ установлено, что лица, работающие в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплату один раз в два года за счет средств работодателя стоимости проезда и провоза багажа в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно.

Указанной нормой предусмотрено также право организаций оплатить стоимость проезда и провоза багажа к месту использования работником отпуска и обратно, и провоза багажа неработающим членам его семьи мужу, жене, несовершеннолетним детям, фактически проживающим с работником независимо от времени использования отпуска.

Нужно ли удерживать НДФЛ с доходов работников, которым были оплачены указанные расходы? Как было отмечено выше, перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, содержится в ст. Положений, непосредственно предусматривающих освобождение от налогообложения сумм оплаты работодателем проезда к месту проведения отпуска и обратно лицам, работающим в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в ст.

По мнению Минфина, приведенному в Письме от При этом указанная норма не устанавливает обязанность работодателя возмещать расходы на проезд к месту проведения отпуска категориям лиц, не предусмотренным данной статьей, например совершеннолетним детям.

Таким образом, суммы оплаты работодателем проезда к месту проведения отпуска и обратно лицам, не предусмотренным данной статьей, являясь их доходами, подлежат налогообложению в установленном порядке Письмо Минфина России от А вот в случае если работник находится в отпуске по уходу за ребенком и ему компенсировали стоимость проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно, надо ли удерживать НДФЛ с указанных выплат?

Ответ на этот вопрос дан в Письме Минфина России от Выше мы отмечали, что в соответствии с п. Из положений ст. Право на получение указанной компенсации в случае нахождения работника в каком-либо другом отпуске, кроме ежегодного оплачиваемого отпуска, в том числе в отпуске по уходу за ребенком, Трудовым кодексом не предусмотрено.

Исходя из вышеизложенного сумма компенсации работнику, находящемуся в отпуске по уходу за ребенком, расходов, связанных с оплатой стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно, подлежит обложению НДФЛ на общих основаниях.

Подарки работникам Работодатели вправе предусмотреть различные формы поощрения своих работников, включая дарение им подарков. Для целей применения гл. Никаких проблем не возникает, если работник получает заработную плату, из которой и удерживается НДФЛ, в том числе с дохода в виде полученного подарка.

Ситуация усложняется, если, например, работница находится в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет и у нее отсутствуют иные доходы, кроме ежемесячного пособия по уходу за ребенком.

Можно ли при выдаче подарка такой работнице удержать НДФЛ с суммы пособия по уходу за ребенком? Согласно разъяснениям представителей Минфина, приведенным в Письме от В силу п. Соответственно, налоговый агент обязан удерживать с пособия по уходу за ребенком начисленный НДФЛ с дохода в виде подарка с учетом вышеуказанного ограничения.

Прощение задолженности по договору займа Есть работодатели, которые выдают своим работникам займы, как правило, под более низкие проценты, чем банковские кредиты, а иногда и беспроцентные займы.

Значительно реже, но все же встречаются ситуации, когда работнику выдается беспроцентный заем, а затем заключается договор дарения выданной ему суммы займа.

Как удерживать НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды за пользование беспроцентным займом в этом случае? В соответствии с п. При дарении займа организация индивидуальный предприниматель освобождает работника от имущественной обязанности перед собой по возврату суммы займа.

Напомним, что п. При дарении суммы займа с работника снимается обязанность по возврату долга и у него появляется возможность распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению, то есть у него возникают экономическая выгода и, соответственно, доход в размере суммы прощенной задолженности дара.

Что касается материальной выгоды, то согласно пп. В соответствии с пп. При определении налоговой базы по доходам в виде материальной выгоды за пользование беспроцентным займом датами получения доходов в виде материальной выгоды являются соответствующие даты фактического возврата заемных средств.

При заключении договора дарения беспроцентного займа с налогоплательщика снимается обязанность по возврату полученных взаймы денежных средств. Соответственно, доход в виде материальной выгоды за пользование беспроцентным займом в таком случае у него не возникает.

Выплаты при увольнении Сегодня все чаще в трудовом договоре прописываются условия его расторжения, в том числе указываются выплаты, производимые работнику при увольнении по соглашению о расторжении трудового договора. Конечно, в основном это касается лиц руководящего состава.

Оплата проезда работнику при отзыве из отпуска в командировку не облагается НДФЛ

Актуально на: 21 августа г. Кто может рассчитывать на оплату проезда в отпуск? Хотя иногда работодатель обязан также оплачивать проезд в отпуск и обратно. Важно иметь в виду, что для получения права оплаты проезда в отпуск северянам нужно фактически трудиться в северных районах. Одного лишь факта того, что местом нахождения организации является территория Крайнего Севера, недостаточно. Необходимо учитывать, что для получения компенсации важно не только работать, но и проживать в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Потому, например, вахтовикам, если они не проживают на северных территориях, компенсация проезда в отпуск не положена п.

Кто может рассчитывать на оплату проезда в отпуск? Соответственно, при добровольном, а не обязательном возмещении проезда в отпуск, работодатель обложения страховыми взносами только расходов по проезду в «Имущественный» подарок от прабабушки облагается НДФЛ.

Компенсация расходов на проезд при отзыве из отпуска: надо ли платить НДФЛ и страховые взносы

Теперь главбух обязан повышать квалификацию Периодичность выплат Согласно части 1 статьи Трудового кодекса РФ, воспользоваться правом на компенсацию расходов на проезд и провоз багажа за счет средств работодателя северяне могут один раз в два года. И только в пределах территории Российской Федерации. Право на такое возмещение сотрудник получает одновременно с правом на ежегодный оплачиваемый отпуск за первый год работы. То есть начиная со второго года — по истечении 12 месяцев непрерывной работы п. В дальнейшем право на компенсацию расходов у сотрудника учреждения возникает п. Компенсация расходов северянина на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно является целевой выплатой ч. Причем она не суммируется, если сотрудник не воспользовался своей льготой своевременно.

Компенсация сотруднику расходов на проезд не облагается НДФЛ

Подборка по материалам информационного банка "Корреспонденция счетов" системы КонсультантПлюс Ситуация: Как отразить в учете организации, расположенной в районе Крайнего Севера, оплату проезда работника к месту проведения отпуска и обратно, если место проведения отпуска находится за границей? Согласно коллективному договору организация раз в два года оплачивает работникам расходы на проезд к месту проведения отпуска и обратно вне зависимости от места его проведения. Оплата производится после представления проездных документов билетов , подтверждающих фактически произведенные расходы на проезд. Работник, для которого организация является основным местом работы, по возвращении из отпуска представил: - авиабилеты, подтверждающие его проезд к месту проведения отпуска за границей и обратно, на общую сумму 66 руб.

Одной из таких льгот является компенсация оплаты проезда к месту проведения отпуска работника и обратно.

Выплаты к отпуску: нюансы налогообложения

В преддверии сезона отпусков вспомним о нюансах обложения налогами и взносами компенсаций авиабилетов сотрудникам. Рассмотрим ситуации, по которым существуют свежие мнения чиновников и судей. В этом уверен Минфин. В Письме от Компания компенсировала директору перелет из места отдыха к месту работы и обратно после того, как директор решил срочные вопросы, для которых понадобился.

НДФЛ и взносы с компенсации проезда в отпуск северян

Кому ПФР компенсирует проезд к месту отдыха Неработающие пенсионеры — получатели трудовых пенсий по старости и по инвалидности, проживающие в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, один раз в два года имеют право на компенсацию расходов на оплату стоимости проезда к месту отдыха на территории РФ и обратно. Компенсацию расходов пенсионеры-северяне могут получать в двух видах: в виде предоставления проездных документов, обеспечивающих проезд к месту отдыха и обратно или же в виде возмещения фактически произведенных расходов на оплату стоимости самостоятельно приобретенных проездных документов. При обращении в территориальные органы ПФР по месту жительства за компенсацией в виде возмещения расходов пенсионеру нет необходимости предъявлять документ, который бы подтверждал период его пребывания по месту отдыха. Для получения такой компенсации пенсионеру достаточно подать в территориальный орган ПФР заявление с указанием места отдыха и приложить к нему проездные документы, которые ему выдали в соответствии с законодательством РФ транспортные организации независимо от их организационно-правовой формы. При обращении за компенсацией в виде предоставления проездных документов, обеспечивающих проезд к месту отдыха и обратно, пенсионеру необходимо документально подтвердить свое предстоящее пребывание в месте отдыха любым документом, содержащим сведения о предстоящем пребывании в месте отдыха. Например, путевкой или курсовкой, приглашением или вызовом, оформленным физическим лицом в порядке, установленном законодательством РФ.

НДФЛ при возмещении расходов на проезд расходов, подлежат освобождению от обложения НДФЛ. В частности, в случае если сразу после окончания командировки работнику предоставляется отпуск.

Выпуск от 20 ноября 2015 года

Определение налоговой базы , Налог на доходы физических лиц НДФЛ В случае проведения работником отпуска за пределами Российской Федерации суммы оплаты организацией стоимости проезда работника до ближайших к месту пересечения границы Российской Федерации железнодорожной станции, аэропорта, морского речного порта, автостанции, либо суммы оплаты проезда, производимой на основании справки о стоимости перевозки по территории Российской Федерации, включенной в стоимость билета, выданной транспортной организацией, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц, а суммы оплаты организацией проезда работника по территории за пределами Российской Федерации к месту проведения отпуска за пределами Российской Федерации подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Об этом Письмо Минфина России от Статьей Трудового кодекса Российской Федерации далее - Трудовой кодекс установлено, что лица, работающие в организациях, финансируемых из федерального бюджета, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплату один раз в два года за счет средств работодателя стоимости проезда в пределах территории Российской Федерации к месту использования отпуска и обратно любым видом транспорта за исключением такси , в том числе личным, а также на оплату стоимости провоза багажа. Указанной нормой предусмотрено также право организаций оплатить стоимость проезда к месту использования отпуска работника и обратно и провоза багажа неработающим членам его семьи мужу, жене, несовершеннолетним детям независимо от времени использования отпуска.

ЗАТО Александровск

Данные правила действуют независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация. Важно, чтобы компенсация таких расходов была предусмотрена внутренними документами организации. По страховым взносам порядок такой. В пределах этих затрат и выплачивается компенсация. Возможность освобождения компенсационных выплат от обложения НДФЛ и страховыми взносами ограничена. С ее суммы также не нужно удерживать начислять НДФЛ и страховые взносы п.

Что говорят нормы НК о компенсации расходов на такси?

Компенсация перелёта при отзыве из отпуска облагается НДФЛ и взносами

Сыктывкара Республики Коми и в настоящее время находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. Она обратилась по месту работы за компенсацией стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно. Законно ли это? По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации со стоимости оплаты проезда не нужно уплачивать НДФЛ. Расскажем подробнее.

Минфин пояснил нужно ли облагать НДФЛ и взносами компенсацию проезда сотрудников к месту работы

О направлении письма Минфина России Наша компания расположена в местности, которая относится к районам Крайнего Севера. На основании положений коллективного договора мы возмещаем расходы на проезд к месту проведения отпуска и обратно как работнику, так и членам его семьи. Компенсация работнику не облагается страховыми взносами на основании подп. А нужно ли начислять страховые взносы на суммы компенсации проезда членов семьи работника?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Компенсация проезда к месту отдыха и обратно пенсионерам с севера
Комментарии 15
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Радислав

    Мне как любителю фильмов это напоминает сделку с дьяволом,вроде и выполнил твою просьбу, но довесок такой что хрен вывезешь.

  2. wellssigvili

    Так сайты типо Росправосудие закрывают за публикацию личных данных (из открытых решений судов!). Где справедливость?

  3. Аверкий

    Господи ,сколько херни кладут в этот торт ? маргарин, красители , усилитель вкуса, консерванты , пальмовое масло)))

  4. Никандр

    Спасибо большое , подписана и смотрю с удовольствием, самый понятный юрист! Процветания каналу в Новом гоуду! Мои искренние поздравления!

  5. bridmanfalsnach

    Интересна! Вы уже скоро серебряную кнопку получите

  6. lesstasdi67

    Да.В нашей стране это процветает!

  7. Софья

    Тарас, сделай видео о юридических лицах и налогах, едином социальном взносе, каковы обязанности возникают после открытия такого лица, как часто надо отчитываться и платить все предусмотренные законодательством платежи, на примере единого налога, будет полезно, спасибо.

  8. symppreschalba

    А если не успел оформить дом по дачной амнистии как быть?

  9. Агафон

    Знаю что такое пьяный за рулем. В меня вьехал лоб в лоб с выездом на встречку. Результат перелом грудной клетки об рулевую колонку и месяц в больнице. И никаких тяжестей всю жизнь. Да, купил он мне машину, оплатил лечение и моральный ущерб. Всё что запросил. Но нах мне такие деньги? Хотя вполне мог оказаться и нищий пьяница на несвоем авто.

  10. Агафон

    Для начала надо разагнать предворную партию,и чтобы была папртия предпренимателей в госдуре.

  11. Аполлинарий

    Баба мешает. Мужик при бабе становится ленивым, скучным, вялым. Только холостяк интересен обществу и реализовывается на ура.

  12. Степан

    На мой взгляд, мужчина больше бодвергается опасности чем женщина после секса и полового акта.Так на кокой стороне закон ?

  13. miarodopen

    Тот момент, когда юрист что-то придумал)

  14. Арсений

    Блокнот с наклейкой от Ютюб к серебрянной кнопке готовитесь?)

  15. Регина

    Лучше расскажи как не платить штраф за безбилетный проезд в трамвае